個體工商戶增值稅納稅申報流程詳解

一、查賬征收方式

1. 進入功能界面：選擇“企業(yè)業(yè)務(wù)”登錄電子稅務(wù)系統(tǒng)，依次點擊首頁的【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】模塊，再選擇【增值稅及附加稅費申報】功能頁面。

選擇申報模式：

    - - 確認式申報模式：對于業(yè)務(wù)簡單的情形，系統(tǒng)將根據(jù)發(fā)票開具信息自動預(yù)填收入數(shù)據(jù)并計算稅（費）結(jié)果。納稅人需核實數(shù)據(jù)無誤后，點擊【提交申報】。若存在未開票收入等導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)填銷售收入與實際不符，可依據(jù)未開票收入的屬性，在相應(yīng)的銷售額輸入框中進行補錄。若需調(diào)整其他數(shù)據(jù)，可點擊頁面右上角的【我要填表】切換至填表式申報模式進行修改，確認無誤后再次點擊【提交申報】。

    - - 填表式申報模式：業(yè)務(wù)復(fù)雜時，系統(tǒng)將直接進入申報表填寫頁面，預(yù)填部分數(shù)據(jù)。納稅人可直接修改主表數(shù)據(jù)。在左側(cè)的附列資料二“附加稅費情況表”中，系統(tǒng)將自動展示“六稅兩費”的減征比例且無法人為修改。若想申請其他減免政策，可在左側(cè)的“報表列表”欄中點擊【增值稅減免稅申報明細表】，選擇相應(yīng)的減免稅性質(zhì)代碼及名稱，并填入相應(yīng)減免稅額。填寫完畢后，如系統(tǒng)顯示“申報表校驗結(jié)果中存在‘提示類’問題”，可根據(jù)提示修改表單內(nèi)容后提交；若提示“填寫校驗不通過”，則需根據(jù)提示修改相應(yīng)內(nèi)容后再行提交。

3. 繳款步驟：完成申報后，通過系統(tǒng)提供的在線支付功能或前往稅務(wù)窗口，繳納相應(yīng)的稅款。

二、定期定額征收方式

1. 進入操作界面：登錄電子稅務(wù)系統(tǒng)，依次點擊首頁的【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】模塊，再選擇【定期定額戶自行申報】功能頁面。

選擇申報模式：

    - - 確認式申報模式：系統(tǒng)將結(jié)合核定的銷售額與實際銷售額自動判斷并展示本期應(yīng)補（退）稅額。納稅人需核對系統(tǒng)預(yù)填的數(shù)據(jù)，并對稅（費）計算結(jié)果進行確認。如需查看稅款減免、預(yù)繳稅額等詳情，可點擊右側(cè)小箭頭。欲預(yù)覽申報表，可選擇【預(yù)覽表單】查看明細數(shù)據(jù)。確認無誤后，點擊【提交申報】。

    - - 填表式申報模式：如需對預(yù)填數(shù)據(jù)進行補充、修改或進一步確認，或需新增減免稅額明細，可點擊頁面右上角的【我要填表】，進入表單填寫頁面，點擊左方的“報表列表”下相應(yīng)表單進行填寫，完成后點擊【提交】。

3. 繳款步驟：申報成功后，如有應(yīng)繳稅款，請按照系統(tǒng)指引完成稅款繳納。

針對個體工商戶增值稅納稅申報流程，特別是對于小規(guī)模納稅人的特殊情況，也有相應(yīng)的操作指南：

一、小規(guī)模納稅人準備工作

1. 資料收集：提前準備好增值稅納稅申報表、財務(wù)報表、已開具發(fā)票存根聯(lián)、作廢發(fā)票全部聯(lián)次等所需材料。

2. 數(shù)據(jù)核對：仔細核對當期的銷售額、發(fā)票使用情況等數(shù)據(jù)，確保準確性。例如，統(tǒng)計發(fā)票總金額，檢查是否有漏記或錯記的情況。

二、申報方式及操作步驟

網(wǎng)上申報

1. 登錄系統(tǒng)：訪問當?shù)囟悇?wù)機關(guān)指定的電子稅務(wù)局網(wǎng)站，輸入個體工商戶的納稅人識別號、密碼及驗證碼等信息，成功登錄申報系統(tǒng)。

2. 填寫申報表：在申報界面中，找到增值稅納稅申報表，按照系統(tǒng)提示填寫銷售額、征收率等數(shù)據(jù)，系統(tǒng)將自動計算應(yīng)納稅額。

3. 上傳資料：將財務(wù)報表等附列資料按照系統(tǒng)要求進行上傳。

4. 提交申報：確認填寫無誤后，點擊“提交”完成申報操作。

5. 繳款：如有應(yīng)納稅額，可通過系統(tǒng)提供的在線支付功能繳納稅款。

上門申報

1. 前往服務(wù)廳：攜帶準備好的申報資料，前往稅務(wù)機關(guān)的辦稅服務(wù)廳。

2. 取號等待：在服務(wù)廳取號機取號，等待叫號辦理業(yè)務(wù)。

窗口申報：輪到號后，將資料交給工作人員，工作人員將審核資料并協(xié)助填寫申報表（如需）。

4. 繳款：審核通過后，可在服務(wù)廳指定窗口或通過指定方式繳納稅款。

三、后續(xù)事項處理

1. 保存資料：妥善保存申報過程中使用的各類資料，以 一般納稅人

預(yù)備工作

- 資料收集與整理：需備齊增值稅納稅申報表及所有附屬文件、財務(wù)報表、發(fā)票相關(guān)材料（如已開發(fā)票的匯總表和明細、經(jīng)認證相符的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)等）。此外，還需準備其他可能需要的文件，如海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票等。

- 進項稅額認證過程：須在規(guī)定時限內(nèi)，通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)系統(tǒng)對所獲得的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書等進行驗證，以確保進項稅額能夠正常抵扣。

- 數(shù)據(jù)核對：多方面檢查當期的銷售、進項、銷項等數(shù)據(jù)，保證申報表中的數(shù)據(jù)準確無誤。

申報方式及操作步驟

網(wǎng)上申報流程

1. 登錄電子稅務(wù)局平臺：與小規(guī)模納稅人操作相同，登錄當?shù)仉娮佣悇?wù)局網(wǎng)站的申報系統(tǒng)。

2. 填寫并提交申報表：在系統(tǒng)中依次填入增值稅納稅申報表及各附屬文件，注意填寫的次序與邏輯關(guān)系。系統(tǒng)將依據(jù)填入的數(shù)據(jù)進行自動計算與校驗。

3. 上傳相關(guān)材料：按照系統(tǒng)要求，上傳已開具發(fā)票的匯總表及明細、作廢發(fā)票的全部聯(lián)次、紅字發(fā)票等資料。

4. 完成申報：確認所有數(shù)據(jù)與資料無誤后，點擊“提交”按鈕完成申報過程。

5. 稅款繳納：申報成功后，若有應(yīng)納稅額，通過電子稅務(wù)局的在線支付功能繳納增值稅稅款。

現(xiàn)場申報流程

1. 前往辦稅服務(wù)大廳：攜帶全部申報資料前往辦稅服務(wù)大廳。

2. 取號等候：在服務(wù)大廳取號，并按號等待辦理業(yè)務(wù)。

3. 窗口申報：將申報資料交給工作人員，工作人員將對資料進行詳細審核，可能對部分數(shù)據(jù)進行詢問與核實。若需要，工作人員將協(xié)助完成申報表的填寫。

4. 繳納稅款：申報審核通過后，在服務(wù)大廳完成稅款繳納商丘工商代辦流程。

申報后續(xù)事項處理

- 妥善保存申報資料：確保申報過程中使用的各類資料得到妥善保存，以備稅務(wù)機關(guān)的檢查。

- 及時關(guān)注申報結(jié)果：密切關(guān)注申報結(jié)果，若有稅款多繳或少繳等情況，及時與稅務(wù)機www.jc2s.com關(guān)溝通處理。同時，按照稅務(wù)機關(guān)的要求進行相關(guān)賬務(wù)處理。